Thuế VAT là gì? Những điều cần biết về thuế giá trị gia tăng

Thuế VAT là gì? Thuế này còn gọi là thuế giá trị gia tăng, chính là những loại thuế phát sinh hay gặp khi bạn dùng dịch vụ hoặc sản phẩm nào đấy. Vậy cụ thể thuế VAT là gì? Mời bạn cùng tìm hiểu về giá trị gia tăng mà bạn cần biết trong nội dung sau đây.

Xem thêm: Luật hình sự là gì

Thuế VAT là gì? Đặc điểm của thuế VAT

Thuế VAT là gì
Thuế VAT là gì

Thuế VAT hay thuế giá trị gia tăng chính là loại thuế được tính thông qua phần giá trị phát sinh của hàng hóa, dịch vụ. Ở trong giai đoạn sản xuất, lưu thông và đến khi tiêu thụ của dịch vụ và sản phẩm đó. Thuế VAT không áp dụng toàn bộ giá trị mà chỉ áp dụng với phần giá trị mà sản phẩm, dịch vụ đó tăng thêm.

Thuế VAT (Thuế giá trị gia tăng) có những đặc điểm tiêu biểu như sau:

  • Thuế VAT là một trong loại thuế gián thu bởi thuế VAT. Được thu vào khâu tiêu thụ của dịch vụ, hàng hóa. Đối tượng nộp chính là người cứng ứng dịch vụ, bán hàng hóa. Còn người chịu thuế là người tiêu thụ dịch vụ, sản phẩm cuối cùng.
  • Thuế VAT là thuế tiêu dùng có đa dạng giai đoạn không trùng nhau. Vì nó nhắm vào tất cả giai đoạn luân chuyển dịch vụ, hàng hóa đến tiêu thị sản phẩm. Nó chỉ tính trên giá trị gia tăng của đoạn luân chuyển.
  • Thuế VAT là sắc thuế sở hữu tích lũy thoái so với thu nhập do nó được tính dựa trên chi phí bán của dịch vụ và hàng hóa. Người đóng thuế tức người tiêu dùng dịch vụ, hàng hóa. Nên khi thu nhập của người dùng tăng lên thì tỷ lệ thuế phải trả so với thu nhập sẽ được cắt giảm đi.
  • Thuế VAT được đánh giá theo nguyên tắc điểm đến bởi nó căn cứ vào thân phận cư trú của người tiêu dùng dịch vụ, hàng hóa. Chứ không dựa theo nguồn gốc dịch vụ, hàng hóa, Quyền đánh thuế VAT thuộc về quốc gia nơi dịch vụ, hàng hóa được sản xuất ra.
  • Thuế VAT có phạm vi điều tiết rộng bởi nó đánh vào hầu hết dịch vụ, hàng hóa phục vụ đời sống con người. Số lượng hàng hóa, dịch vụ thuộc diện miễn thuế VAT theo thông lệ quốc tế thường rất ít.

Vai trò của thuế VAT trong nền kinh tế

Thuế VAT có ý nghĩa rất lớn trong nền kinh tế. Hỗ trợ quan trọng cho nhà nước trong việc quản lý kinh tế. Cụ thể như sau đây:

Vai trò của thuế VAT trong nền kinh tế
Vai trò của thuế VAT trong nền kinh tế
  • Những loại thuế trực thu được minh bạch, chặt chẽ và không cần phải đi sâu phân tích xem xét về tính hợp lý của thuế.
  • Tạo ra nguồn thu ổn định vào ngân sách nhà nước.
  • Chống thất thu thuế hiệu quả.
  • Thuế VAT có ý nghĩa bảo hộ sản xuất kinh doanh hàng nội địa khi thuế VAT hàng nhập khẩu tăng.
  • Nâng cao tinh thần tự nguyện, tự giác thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của công dân.
  • Bảo đảm sự đơn giản, rõ ràng và thuế VAT thường có ít thuế suất.
  • Giúp cho việc hạch toán trở nên thuận lợi hơn, thúc đẩy việc mua bán hàng hóa có hóa đơn, chứng từ.
  • Khuyến khích hiện đại hóa, chuyên môn hóa sản xuất, tăng cường sắm các trang thiết bị mới.
  • Tăng cường hoàn thiện hệ thống chính sách thuế của Việt Nam.

Những đối tượng chịu thuế VAT là ai?

Người, tổ chức có hoạt động, sản xuất kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa đều phải nộp thuế VAT. Chi tiết như sau đây:

Đối tượng chịu thuế VAT

Hàng hóa, dịch vụ dùng trong hoạt động sản xuất, tiêu dùng trên lãnh thổ Việt Nam. Chịu tác động 1 trong 3 hành vi là sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng.

Thuế VAT chiếm bao nhiêu phần trăm trong dịch vụ hàng hóa?

“Điều 4, Điều 9, Điều 10 của Thông tư 219/2013/TT-BTC đã quy định thuế suất thuế VAT là 10% với hàng hóa, dịch vụ”. Nghĩa là nếu bạn mua tủ lạnh bạn sẽ thấy trong hóa đơn có chứa dòng thuế VAT kèm là 10% giá trị hàng hóa, dịch vụ đó.

Một số mặt hàng không chịu thuế VAT

Theo Luật thuế GTGT, các hàng hóa, dịch vụ không cần phải chịu thuế VAT bao gồm:

  • Muối được sản xuất từ nước biển hay muối tinh, mỏ muối tự nhiên và iot.
  • Các giống vật nuôi, con giống, bao gồm cả trứng giống, con giống, tinh dịch, phôi và vật liệu di truyền.
  • Hoạt động phục vụ sản xuất nông nghiệp như cày bừa, dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp, nạo vét kênh mương.
  • Nhà ở thuộc sở hữu của Nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.
  • Các loại bảo hiểm bao gồm: Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm vật nuôi, cây trồng, bảo hiểm sức khỏe, v.v.
  • Các sản phẩm trồng trọt, thủy sản nuôi trồng, chăn nuôi, đánh bắt chưa được chế biến thành những sản phẩm khác nhau. Hay chỉ qua sớ chế thông thường của cá nhân, tổ chức tự sản xuất, đánh bắt ra và ở khâu nhập khẩu.
  • Chuyển quyền sử dụng đất.

Những mức thuế VAT hiện nay

Mức thuế 0%:Áp dụng cho đối tượng là dịch vụ, hàng hóa xuất khẩu, vận tải hàng hóa, quốc tế không chịu thuế khi xuất khẩu. Bao gồm trường hợp sau đây:

Những mức thuế VAT hiện nay
Những mức thuế VAT hiện nay
  • Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.
  • Dịch vụ tài chính phái sinh.
  • Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
  • Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.
  • Dịch vụ bưu chính, viễn thông
  • Dịch vụ cấp tín dụng.
  • Chuyển nhượng vốn.

Mức thuế 5%: Áp dụng cho các mặt hàng dịch vụ, hàng hóa dưới đây:

  • Dịch vụ đào đắp, ao hồ, nạo vét kênh mương phục vụ sản xuất nông nghiệp. Nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh, sơ chế bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
  • Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm bã bùn, đường và bã mía.
  • Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; dây giềng, lưới cùng sợi để đan lưới đánh cá.
  • Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa được chế biến. Trừ măng, hỗ và những sản phẩm không phải chịu thuế khác.
  • Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.
  • Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và kích thích tăng trưởng cây trồng, vật nuôi.
  • Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế.
  • Mức thuế 10%: Áp dụng với hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp không chịu thuế VAT, 0%, 5%.

Phân biệt thuế suất 0% với việc không phải nộp thuế

Tiêu chí Không chịu thuế Thuế suất 0%
Đối tượng
  •  Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác.
  • Những loại vật tư, hàng hoá dùng cho các lĩnh vực như: Khuyến khích sản xuất nông nghiệp phát triển; hỗ trợ tư liệu sản xuất trong nước không sản xuất được; dịch vụ liên quan thiết thực, trực tiếp đến cuộc sống người dân và không mang tính kinh doanh.

(Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC)

Theo Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau:

  • Tái bảo hiểm ra nước ngoài; chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài,…
  • Xăng, dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa;
  • Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
Có phải chịu thuế? Không
Kê khai thuế VAT Doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ Doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh khác phải kê khai thuế VAT
Khấu trừ và hoàn thuế Cơ sở kinh doanh không được khấu trừ và hoàn thuế VAT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mà phải tính vào nguyên giá tài sản cố định, giá trị nguyên vật liệu hoặc chi phí kinh doanh. Được khấu trừ và hoàn thuế VAT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho việc sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thu.
Ý nghĩa Khuyến khích doanh nghiệp phát triển các lĩnh vực thiết yếu cho người dân trong nước. Khuyến khích doanh nghiệp xuất khẩu, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài.

Thông qua nội dung trên bạn đã biết được thuế VAT là gì? Cùng một số thông tin liên quan. Nếu còn vấn đề gì cần giải đáp, hãy để lại bình luận dưới bài viết này nhé.

Xem thêm: Thành lập công ty

Bài viết liên quan

  • Quy trình thành lập doanh nghiệp tại Vinaser

    Thành lập doanh nghiệp trọn gói, giá rẻ

    14/05/2022

    Thành lập doanh nghiệp được xem là việc làm đầu tiên của các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân khi muốn hoạt động kinh doanh hợp pháp tại Việt Nam. Cùng theo dõi bài viết sau để hiểu rõ hơn về việc này. Tại sao cần thành lập doanh nghiệp? Kinh tế ngày càng phát

  • Mức xử phạt khi không chấp hành yêu cầu kiểm tra nồng độ cồn

    Nồng độ cồn cho phép khi tham gia giao thông 2022

    11/05/2022

    Mức phạt nồng độ cồn cho phép khi tham gia giao thông là bao nhiêu? Cách xác định nồng độ cồn như thế nào? Đây đều là những thắc mắc hàng đầu của mọi người khi tham gia giao thông. Bài viết sau sẽ giải đáp cho bạn thật đầy đủ nhất mọi thông tin

  • Mã số thuế là gì

    Mã số thuế là gì? Kiến thức từ A-Z về mã số thuế

    07/05/2022

    Mỗi một cá nhân, doanh nghiệp sẽ có những mã số thuế khác nhau, được xem như mã định danh của cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp khi có những yêu cầu phát sinh liên quan đến thuế được cơ quan quản lý về thuế cấp một lần và sử dụng đến khi chấm dứt

  • Hủy hóa đơn điện tử cần chuẩn bị hồ sơ gì

    Hướng Dẫn Cách hủy hóa đơn điện tử chưa sử dụng đúng quy định

    04/05/2022

    Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân kinh doanh có hóa đơn không tiếp tục sử dụng hoặc còn tồn đọng không sử dụng đến mà cần phải hủy bỏ trong thời hạn chậm nhất là 30 ngày, kể từ khi thông báo với cơ quan thuế cho kịp tiến độ nhưng vẫn

  • Định nghĩa người đại diện theo pháp luật

    Người đại diện theo pháp luật của công ty cổ phần là ai? 

    27/04/2022

    Người đại diện theo pháp luật của công ty cổ phần là người có quyền xác lập, thực hiện các giao dịch dân sự vì lợi ích của người được đại diện, trừ trường hợp các giao dịch dân sự với chính mình hoặc với người thứ ba mà họ cũng là người đại diện.

  • Xin giấy xác nhận nội dung quảng cáo cần đáp ứng điều kiện nào

    Hướng dẫn cấp giấy xác nhận nội dung quảng cáo 2022

    23/04/2022

    Để xin giấy xác nhận nội dung quảng cáo bạn cần chuẩn bị những gì? Hãy tìm hiểu rõ hơn qua bài viết sau đây. Xin giấy xác nhận nội dung quảng cáo cần đáp ứng điều kiện nào? Pháp luật Việt Nam đã điều chỉnh mọi vấn đề của đời sống xã hội, bao

  • Quy trình cấp giấy tiếp nhận đăng ký bản công bố thực phẩm chức năng

    Hướng dẫn cấp giấy tiếp nhận đăng ký bản công bố sản phẩm

    20/04/2022

    Giấy tiếp nhận đăng ký bản công bố sản phẩm là một thủ tục bắt buộc đối với các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh thực phẩm cần thực hiện khi muốn lưu hành sản phẩm trên thị trường. Những sản phẩm cần giấy tiếp nhận đăng ký bản công bố sản phẩm

  • Ủy quyền là gì

    Mẫu giấy ủy quyền mới nhất 2022

    16/04/2022

    Giấy ủy quyền được sử dụng  trong rất nhiều trường hợp. Khi người cần phải thực hiện thủ tục hành chính nào đó mà không thể tự mình thực hiện thì ủy quyền cho người khác làm thay. Vậy, mẫu giấy ủy quyền là gì? Có lưu ý gì khi thực hiện viết giấy ủy